2024年1月14日发(作者：)
2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库检测试卷A卷附答案
单选题（共30题）
1、下列各项中，无论是否有确凿证据表明资产存在减值迹象，均应至少于每年年末进行减值测试的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
【答案】 D
2、下列关于证券市场线的描述，正确的有（ ）。
A.Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 C
3、根据《北京证券交易所上市公司重大资产重组审核规则（试行）》，出现（ ）情形的，上市公司、交易对方、独立财务顾问、证券服务机构应当及时告知北京证券交易所，本所将中止审核。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 A
4、根据《项目收益债券管理暂行办法》，以下说法正确的有（）。
A.Ⅰ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
E.Ⅱ、Ⅲ
【答案】 B
5、甲公司2012年1月1日专门借款2000万，年利率为5％，当日支付1600万元工程款，假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013年1月1日，又借入一笔一借款1000万，年利率8％。同日，支付工程款800万元。项目在2013年3月31日完工。则以下说法正确的是（ ）。
A.Ⅰ.Ⅳ
B.Ⅰ.Ⅱ
C.Ⅰ.Ⅲ
D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
【答案】 B
6、根据《深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答》，以下关于实际控制人的说法错误的是（ ）。
A.发行人股权较为分散但存在单一股东控制比例达到30%的情形的，若无相反的证据，原则上应将该股东认定为控股股东或实际控制人
B.第一大股东持股接近30%，其他股东比例不高且较为分散，公司认定无实际控制人的，保荐人应进一步说明是否通过实际控制人认定而规避发行条件或监管并发表专项意见
C.实际控制人的配偶、直系亲属，如其持有公司股份未超过5%但是担任公司监事，保荐人、发行人律师应说明上述主体是否为共同实际控制人
D.对于作为实际控制人亲属的股东所持的股份，应当比照实际控制人自发行人上市之日起锁定36个月
E.保荐人及发行人律师应重点关注最近三年内公司控制权是否发生变化
【答案】 C
7、下列各项中，属于非货币性资产交换的是（ ）。
A.以持有的应收账款换取乙公司的产品
B.以持有的商品换取乙公司的产品作为固定资产使用
C.以持有的应收票据换取乙公司的电子设备
D.以持有的准备持有至到期的债权投资换取乙公司的一项股权投资
【答案】 B
8、根据《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》，以下说法错误的是（ ）。
A.深交所受理发行上市申请文件当日，发行人应当在本所网站预先披露招股说明书、发行保荐书、上市保荐书、审计报告和法律意见书等文件
B.深交所受理发行上市申请文件后十个工作日内，保荐人应当以电子文档形式报送保荐工作底稿和验证版招股说明书，供监管备查
C.预先披露的招股说明书可以含有股票发行价格信息
D.保荐人因其他业务涉嫌违法违规且对市场有重大影响正在被立案调查、侦查，尚未结案的，深交所不予受理发行人的发行上市申请文件
E.发行人补正发行上市申请文件的，深交所收到发行上市申请文件的时间以发行人最终提交补正文件的时间为准
【答案】 C
9、甲公司以存货换取乙公司A、B两项专利权，A、B专利权均无公允价值，存货公允价值为1000万元，增值税率17％，甲公司另支付现金130万给乙公司，专利权A账面价值为640万元，专利权B账面价值为480万元，此次交换具有商业实质。则A、B专利权作为无形资产的的入账价值分别是（ ）
A.640万元和480
B.742.82万元和557.18万元
C.645.7万元和484.3万元
D.571.4万元和428.6万元
【答案】 B
10、 2018年3月15日，甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为300000元，增值税销项税额为51000元，款项尚未收到。双方约定，乙公司应于2018年10月31日付款。2018年6月4日，经与中国银行协商后约定：甲公司将应收乙公司的货款出售给中国银行，价款为263250元；在应收乙公司货款到期无法收回时，中国银行不能向甲公司追偿。甲公司根据以往经验，预计该批商品将发生的销售退回金额为23400元，其中，增值税销项税额为3400元，成本为13000元，实际发生的销售退回由甲公司承担。2018年8月3日，甲公司收到乙公司退回的商品，价款为23400元。假定不考虑其他因素。下列关于甲公司与应收债权出售有关的财务账务处理正确的是（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ
D.Ⅱ、Ⅳ
【答案】 A
11、下列行为中，涉嫌违反我国《反垄断法》的是（ ）。
A.经国家有关部门批准，中石油、中石化等石油企业联合上调成品油价格
B.某行业协会召集本行业经营者，共同制定本行业产品的定价公式
C.中国移动、中国联通等少数几家国有电信企业共同占据我国电信基础运营业务市场的全部份额
D.某生产企业通过协议，限制分销商转售商品的最高价格
【答案】 B
12、以下不会引起速动比率变化的有（ ）。
A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B.Ⅰ.Ⅳ
C.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
【答案】 B
13、甲企业2017年9月份销售一批货物给乙企业，销售价款为100万元（含增值税），到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了3．5万元的坏账准备。2018年5月份，甲、乙达成协议，甲企业同意减免乙企业3万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的97万元货款，下列关于甲、乙两公司会计处理说法正确的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅳ
【答案】 B
14、下列有关积极式函证的说法中，正确的是（ ）
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
【答案】 A
15、关于非货币性资产交换，以下说法不正确的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 D
16、 下列应在资产负债表中存货项目反映的是（ ）。
A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅱ
【答案】 D
17、上市公司公开发行股票，以下构成障碍的有（ ）
A.上次非公开发行，当年营业利润下降60％
B.2年前，控股股东承诺1年内注入有关经营性资产解决关联交易，至发行申请时尚未注入
C.某董事2年前受证监会处罚，并于6个月前辞职
D.某现任监事2年前被交易所公开谴责
【答案】 B
18、以下人员将其持有的所在公司股票在6个月内买入股票又卖出，无其他情形，并不违反相关规定的有（ ）。
A.上市公司的董事
B.持有上市公司5％股份的自然人
C.上市公司控股股东
D.持有上市公司3％股份的自然人
【答案】 D
19、某保荐机构因并购重组业务涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未结案拟申请恢复审查。根据《发行监管问答——首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求》的规定，下列应在复核报告上签字确认的人员有（ ）。
A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
【答案】 B
20、甲公司2008年1月1日取得2000万专门借款用于建造厂房，期限3年，借款利率为8％，剩余款项存入银行，年利率为3％。2008年3月1日甲公司支付1000万元工程款给承包商，同日，承包商开始施工。2008年8月1日发生安全事故，8月1日到11月30日停工，12月1日重新开工。2009年底建成。则2008年借款费用资本化金额为（ ）
A.108.33万元
B.65万元
C.80
D.133.33
【答案】 B
21、假设中国公民张某2019年每月从单位取得工资8000元，张某个人负担的基本社会保险费用1800元，住房公积金960元。根据《个人所得税法（2018年修正）》的规定，计算张某2019年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除项目金额为（ ）元。
A.81600
B.21600
C.93120
D.33120
【答案】 D
22、根据《证券发行与承销管理办法》，下列关于可转换公司债券发行的说法，正确的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 D
23、某上市公司业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标差异幅度达到一定的标准时，上市公司应当以董事会公告的形式致歉。证券交易所对该项差异幅度的认定标准是（ ）。
A.40%以上
B.30%以上
C.20%以上
D.10%以上
E.5%以上
【答案】 C
24、甲公司2012年12月20日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，其中包括交易费用4万元，甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2012年12月31日，每股收盘价为9元。2013年3月10日收到被投资单位宣告发放的现金股利每股1元，2013年3月20日，甲公司出售该项交易性金融资产，收到价款950万元。
A.150
B.94
C.194
D.50
【答案】 D
25、下列属于发行公司债券内部增信措施的有（ ）。[2016年5月真题]
A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ
【答案】 C
26、2012年6月，甲公司支付价款8000万元，自二级市场购入乙公司股票1000万股，购入时包含已宣告但尚未发放的现金股利1000万元，甲公司将购入股票划分为可供出售金融资产。2012年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。2013年8月，甲公司以每股12元的价格出售全部股票。2013年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（ ）
A.2000万元
B.3000万元
C.4000万元
D.5000万元
【答案】 D
27、可以认定非公开发行违规担保已经解除的情形有（ ）。
A.没有过股东大会，已经补充程序并公告
B.法院判定担保合同无效
C.总经理自己决定担保，已经立案并公告
D.对方提供了反担保，对方偿债能力强
【答案】 B
28、企业首次公开发行股票的保荐工作中，工作底稿必须包括的内容是（）。
A.保荐机构根据有关规定对项目进行立项、内核以及其他相关外部管理工作所形成的文件资料
B.保荐机构在保荐过程中获取和形成的文件资料
C.保荐机构、为证券发行上市制作、出具有关文件的律师事务所、资产评估机构等证券服务机构及其签字人员，对发行人与发行上市相关的一般事项出具的备忘录及专项意见
D.发行申请文件、反馈意见的回复、询价与配售文件以及上市申请和登记的文件
E.在持续督导结束后获取的文件资料、出具的的保荐意见书及保荐总结报告等相关文件答
【答案】 D
29、下列有关短期融资券的表述，正确的有( )。
A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ
B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ
D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ
【答案】 C
30、甲是上市公司，乙是收购方，甲向乙发行1．2亿股份，甲乙的资料：甲的股本1亿，乙的股本0．6亿，甲的净资产公允价值18亿，乙的净资产公允价值50亿，乙的每股公允价值40元，则合并形成的商誉为（ ）
A.0
B.2
C.5
D.6
【答案】 B
多选题（共20题）
1、根据《证券法》的规定，公司公开发行新股，应当符合下列条件（ ）
A.具备健全且运行良好的组织机构
B.具有持续盈利能力，财务状况良好
C.最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为
D.经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件
E.最近三年连续盈利，财务状况良好
【答案】 ABCD
2、发行公司债券，股东大会应决议的事项有（ ）
A.分期发行事项
B.募集资金用途
C.发行数量
D.发行价格
E.决定托管人
【答案】 BC
3、关于股份支付的计量，下列说法中正确的有（ ）。
A.以现金结算的股份支付，应按资产负债表日权益工具的公允价值重新计量
B.以现金结算的股份支付，应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动
C.以权益结算的股份支付，应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动
D.以权益结算的股份支付，应按资产负债表日权益工具的公允价值重新计量
E.无论是以权益结算的股份支付，还是以现金结算的股份支付，均应按资产负债表日当日权益工具的公允价值重新计量
【答案】 AC
4、下列关于地区性地方税收的立法权的规定，正确的有（ ）。
A.由省级立法机关行使
B.经省级立法机关授权的同级政府行使
C.经省级立法机关授权的下级政府行使
D.可经省级立法机关授权县级立法机关行使
【答案】 AB
5、关于企业与政府发生交易所取得的收入，下列会计处理中正确的有（ ）。
A.政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当按照收入确认的原则进行会计处理
B.政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当将取得的对价确认为营业外收入
C.政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件，产权归属该软件公司，软件公司收到的款项应确认为营业外收入
D.政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件，产权归属该软件公司，软件公司收到的款项应确认为主营业务收入
【答案】 AC
6、以下事项产生暂时性差异的有（ ）
A.可供出售金融资产公允价值变动
B.符合资本化条件的开发支出，税法规定可按照形成无形资产的150％摊销
C.交易性金融资产公允价值变动
D.会计折旧年限小于税法规定的折1日年限
【答案】 ABCD
7、甲企业计划IP0，为了消除同业竞争，2010年2月28日吸收合并同一控制下乙企业，乙企业已成立3年以上，有关资料如下：
A.甲企业最早2010年申报材料
B.甲企业最早2011年申报材料
C.甲企业最早2012年申报材料
D.甲企业如果2011年2月申报材料，那么必须提供乙企业过去三年的利润表、资产负债表和历次验资报告。
【答案】 AD
8、甲上市公司监事李某，2014年5月买了甲公司300万股票，2014年9月将300万股全部卖出，获得收益20万元，以下说法正确的有（ ）
A.收益20万元应收归公司所有，应由董事会收回其所得收益
B.公司董事会不按照规定收回收益的，股东有权要求董事会在30日内执行
C.股东要求董事会收回收益，董事会在30口内未执行的，股东有权要求监事会以公司名义向人民法院提起诉讼
D.证券法规定的短线交易限制适用的对象仅包含公司董事和高管，监事不在限制范围，因此董事会无权收回监事李某的收益
【答案】 AB
9、 下列不通过应交税费核算的税种有（ ）
A.印花税
B.耕地占用税
C.资源税
D.土地使用税
E.房产税
F.车船税
【答案】 AB
10、以下经全体独立董事的1／2以上同意后可以行使的特别职权有（A.向董事会提议召开临时股东大会
B.提议召开董事会
C.向董事会提议解聘会计师事务所
D.独立聘请财务顾问
E.管理层收购时，全体独立董事的1／2以上同意后提交股东大会审议【答案】 ABCD
11、下列应在资产负债表中存货项目反映的是（ ）
A.肉鸡饲养场饲养的肉鸡
B.收到外来材料加工制造的代制品，已经制造完成验收入库
C.收到委托方委托销售的只收手续费的代销商品，已经入库
D.用于建造自用住房的工程物资
【答案】 AB
12、下列各项中，属于应计入损益的利得的有（ ）
A.处置固定资产产生的净收益
B.重组债务形成的债务重组收益
）
C.持有可供出售金融资产公允价值增加额
D.对联营企业投资的初始投资成本小于应享有投资时联营企业净资产公允价值份额的差额
【答案】 ABD
13、下列关于每股收益的说法正确的有（ ）
A.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会增加每股亏损金额，则具有稀释性
B.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会减少每股亏损金额，则具有稀释性
C.计算基本每股收益时，需要考虑配股中的送股因素，将无对价的送股视同列报最旱期间期初已经发行在外
D.存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整净利润和普通股股数
【答案】 AC
14、以下事项会对利润造成影响的情形有（ ）
A.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，公允价值大于账面价值
B.资产负债表日，可供出售金融资产公允价值变动
C.可供出售权益工具投资发生减值损失，计提减值准备
D.可供出售债务工具发生减值损失后公允价值上升，减值损失转回
E.可供出售权益工具发生减值损失后公允价值上升，减值损失转回
【答案】 CD
15、以下资产中企业计提的资产减值损失，以后期间可以转回的有（ ）
A.高速公路收费权
B.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
C.可供出售金融资产(股票投资)
D.可供出售金融资产(债券投资)
【答案】 CD
16、下列属于存货的是（ ）
A.房地产开发企业购入的用于建造商品房的土地使用权
B.房地产开发企业建造完工的用于对外出租的商铺
C.建筑施工企业工程施工大于工程结算的金额
D.公司销售了一批负有安装义务的电梯，电梯已运抵客户工地但未安装，货款已收到
E.公司销售一批商品，约定3个月后在售价基础上加价15％回购
【答案】 ACD
17、以下系上交所上市公司在2014年将会被实施退市风险警示的情形有（ ）
A.2013年的营业收入为1500万元
B.2013年被出具无法表示意见的审计报告
C.2013年末的净资产为负值
D.2012年度、2013年度净利润追溯重述后连续为负值
【答案】 BCD
18、 关于金融资产的计量，下列说法中正确的有（ ）。
A.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始确认金额
B.可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额
C.可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益
D.持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益
E.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益
【答案】 BD
19、下列关于持续督导说法正确的有（ ）
A.保荐人应当自持续督导工作结束后10个工作日内向证券交易所报送保荐总结报告书
B.中小板发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及其后一个完整会计年度
C.创业板的恢复上市持续督导期间为恢复上市当年及其后2个完整会计年度
D.创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后两个个完整会计年度
【答案】 AB
20、甲上市公司发行股份购买资产，发行股份购买资产的董事会决议公告目前20个交易日、60个交易日、120个交易日的公司股票交易均价分别为6元每股、7元每股和8元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（ ）
A.8元
B.7.2
C.6元
D.5.4
E.5
【答案】 ABCD
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