2024年6月1日发(作者：)

财务泛指财务活动和财务关系。前者指企业在生产过程中涉及资金的活动，表明财务的

形式特征; 后者指财务活动中企业和各方面的经济关系，揭示财务的内容本质。下面是本站

为大家整理的财务管理调查报告范文，供大家参考。

财务管理调查报告范文一篇

一、当前企业财务会计素质的基本情况

当前，XX市(县)企业财务会计素质总体情况较好，无论政治思想觉悟与业务工作技能基

本适应企业财务工作需要，能够以科学发展观为指导，牢记财务工作宗旨，根据现代企业的

财务管理要求，适应新的市场形势变化，较好地完成财务工作任务，切实提高企业经济效益;

同时能够做到爱岗敬业、知法守法，正确处理做好财务工作与服务企业经济发展的关系，既

严格遵守《中华人民共和国会计法》，又促进了企业经济建设发展，取得了一定的成绩。

二、当前企业财务会计素质存在的问题

1、企业部分财务会计政治素质不够高

要做好企业财务工作，财务会计必须具有较高的政治素质，正确处理国家与企业的关系，

要根据《中华人民共和国会计法》和现代企业的财务管理要求，完成财务工作任务。但有的

会计人员对企业领导唯命是从，不敢提不同意见，对不符合规章制度的业务不敢拒绝办理，

损害国家利益的事不闻不问，政治素质不够高。

2、企业部分财务会计业务素质不够高

少数企业会计基础工作薄弱，核算不够规范，执行财务制度不够严格;未能正确及时核算

企业各项收支和盈亏，会计报表不能真实反映企业的财务成果;凭证、账簿无摘要，账簿记录

发生错误、更正方法不正确，会计凭证制证人、复核人、财会主管人章印不全;资金管理存在

漏洞，没有严格按照银行规定的现金支付范围使用现金，有大额现金支付的现象;部分企业只

有年度财务分析，季度分析、专题分析不够，财务分析质量不高。

3、企业部分财务会计服务素质不够高

企业部分财务会计努力奉献、自觉服务的观念不强，团队意识缺乏，协作精神不够，下

车间深入职工少。对部门间配合不主动、不积极。对职工有关财务方面的咨询懒得回答，不

愿积极解决职工提出涉及财务方面的问题。

三、解决存在问题的对策与建议

1、加强学习锻炼，提高自身综合素质

企业财务会计要通过加强学习锻炼，提高四方面素质:一是政治素质。要认真学习邓小平

理论、“三个代表”重要思想和科学发展观，以党的十七大和十七届三中、四中全会精神为指

导，严格执行党和国家的方针政策，维护财经纪律，立志献身财会事业，为企业经济发展服

务。二是知识素质。要适应社会主义市场经济和不断发展形势的需要，参与现代化企业管理，

要熟悉国家的财政、财务法规，掌握财会专业知识和相关知识，专业知识包括:预测、决策、

计划、控制、核算、分析和考核等;相关专业知识包括财政、税务、法律、金融、市场、外贸、

外语等。三是道德素质。要热爱本职工作，恪尽职守、任劳任怨、廉洁奉公、作风正派、严

守职业道德，不受他人和其他因素的不良影响。要廉洁自律，坚持依法行”事”，依规办”事”;

不受拜金主义影响，做到”常在河边走，就是不湿鞋”。四是心理素质。要具备遇事不惊，沉

着冷静、决策果断和为完成企业既定的经营目标化解阻力，迎难而上的心理素质。

2、树立先进思想观念，当一名合格财务人员

企业财务会计要树立先进思想观念。一是市场、竞争、风险观念。市场是企业生存的基

础，企业的各项理财活动都要围绕市场开展。市场经济就是竞争经济，企业要参与竞争就必

然会有一定的风险。因此，除了要树立市场观念外，还要有竞争意识，同时要高度关注理财

领域的财务风险，树立风险意识，并能有效地防范和控制财务风险。二是政策观念。要熟悉

政策，特别是财经方面的政策，做到一切财务活动的运行都要符合国家政策规定。三是关系

观念。要处理好企业与投资者、企业与被投资单位、企业内部各部门之间及企业与职工等方

面的关系。要处理好企业与税务、工商、银行、财政等部门的关系。只有处理好这些关系，

企业财务工作才能得以顺利进行，取得成绩。四是参与观念。要树立参与企业经营决策，参

与企业生产经营全过程管理的思想观念。既做好本职工作，又有大局和全局观念，为提高企

业的经济效益运筹帷幄。五是信息观念。要树立全面的信息观念，注意收集、整理、把握和

正确运用各种财务信息，能为企业领导经营决策提供准确、及时、完整的会计信息。六是决

策观念。要掌握财务预测、经营决策、财务计划、财务控制、财务分析等六种基本方法，树

立决策观念，不仅要参与企业生财、聚财、用财的研究，还要能提出最佳的可行的决策意见

和为完成决策所应采取的措施。七是效益观念。要树立效益最大化观念，这是企业生产经营

追求的最终目标，企业收入、成本、费用的高低决定着企业效益高低。树立效益观念包括了

树立成本核算观念、增收节支观念、资金的时间价值观念和盈利观念。财务工作要紧紧围绕

提高效益这个目标通过成本否决，落实消耗定额，通过开源节流、增产增收、节约开支、加

速资金周转等办法，提高企业的盈利水平。八是法律观念。要树立法律观念，充分认识法律

的重要性，做到知法、懂法、守法和依法理财、依法治企业。不仅要贯彻有关的会计法规，

还要了解、贯彻与会计工作有关的其他法规，使会计行为在法律、法规的规范下进行活动。

3、提高工作业务能力，适应全面财务工作的需要

企业财务会计要提高工作业务能力。一是理财能力。要组织编制和执行预算、财务收支

和信贷计划，负责筹措资金，开辟财源，有效地使用资金并将计划与执行情况报告给企业领

导。要进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和监督，督促企业有关部门降低消耗、

节约费用、提高经济效益。要建立健全经济核算制度和财务制度，利用财务资料进行经济活

动分析。要协助企业领导对企业经营、投资等问题做出决策，承办企业领导交办的其他工作。

二是创新能力。要具备不断进取的开拓创新能力，因循守旧、墨守成规、不思进取就不配当

一个财务人员，要不断地开拓，创新，推进财务工作的开展。三是协调能力。要妥善处理与

上级、同级之间人际关系的能力。财务人员在处理与上级的关系时，要获得上级的信任和理

解，表现在要“服从”上级，若有疑义，用适当的方式加以说明。在处理与同级的关系时，

要互相配合，分清职责，不争名夺利。要了解上级，就是要把握上级的整体思想;了解同级，

就是要相互沟通信息，协调一致。对上级应不折不扣地完成任务，对同级不相互嫉妒、相互

攻击。

4、树立服务意识，全面做好财务工作

随着时代的发展，财务知识已不是财务人员的专门知识，已进入千家万户，普通职工也

要使用到。财务知识的普及，一方面消除了部分职工以前对财务会计的误解，以为财务会计

每天坐办公室、用电脑，工作很轻松!使他们懂得财务工作是非常烦琐的，必须要认真、细致、

耐心，才能做好;而要做好财务工作，实现零差错，需要付出艰辛的劳动，决不是轻而易举可

得。另一方面他们碰到财务上的困难，需要向财务会计咨询，需要得到财务会计的帮助。为

此，我们财务会计树立服务意识，帮助职工掌握基本财务知识，提高职工理财水平。比如:

要指导、帮助职工怎么填支票、怎么开发票、怎么识别真假发票等等。在服务好职工的同时，

也要服务好企业内部各部门，促进企业整体工作的发展。

财务管理调查报告范文二篇

改革开放以来，民营企业随着中国市场经济的确立和发展，像雨后春笋般蓬勃成长，并

逐步趋于成熟。民营企业在解决社会就业、增加国家财政收入、发展高新技术、支援国家经

济建设等方面发挥着越来越重要的作用，已经成为我国经济增长中的一个亮点。但是民营企

业毕竟存在着许多先天的不足和缺陷，特别是民营企业的财务管理工作存在诸多问题，使得

民营企业不能适应市场经济的快速发展。

我选取民营省力多粮油器材有限公司作为考察点，对民营省力多粮油器材有限公司的财

务管理工作存在的问题进行调查分析，以找出民营企业的财务管理工作存在的共性问题，为

完善民营企业的财务管理工作提供借鉴和启示。

调查内容

1、省力多粮油器材有限公司简介

2、省力多粮油器材有限公司财务基本情况

省力多粮油器材有限公司的创办人是一群辞去公职人员，他是长于技术而拙于管理。对

财务报表中的各项指标不能准确把握;财务人员文化水平较低，几乎没有正规财务专业本科学

历。财务暗箱违法行为比较严重。总的来说，财务管理存在很大的问题。

调查结果

一、省力多粮油器材有限公司财务管理中存在的问题

1、管理者素质低下，财务管理意识不强

省力多粮油器材有限公司内部财权集中在关键人手中，过于注意控制，而疏于管理。笔

者在省力多粮油器材有限公司调查发现，企业的出纳人员由老板亲戚担任，且地位高于企业

其他财会人员，出现了出纳人员领导财务工作现象;在财务管理方面仍停滞在较低水平，财务

管理硬件投资少则又少。在核算方法上企业仍停滞于过去简单的收付记帐法，会计基础十分

薄弱，通晓财务管理的理论、方法的人很少，不能够按现代企业管理制度要求进行财务管理。

2、不注重日常现金流量的管理，营运资金波动大

省力多粮油器材有限公司缺少资金使用的长、中、短期计划，缺乏现金流量管理观念，

存在重销售、轻理财的现象。特别是在经济繁荣时，盲目扩大生产规模，财务管理中存在的

问题隐匿在盈利光环下。一旦企业外部环境发生变化，产品成本提高，经营现金流入量锐减，

或是新上项目见效慢，原有业务资金告急，或是债务到期，财务风险加大等等情况出现时，

问题与危机就充分暴露出来。

3、成本管理严重弱化

省力多粮油器材有限公司的财务人员由于管理知识薄弱，难以确定企业生产的盈亏平衡

点，在相对成本的控制方面缺乏经验和措施，不能根据企业实际状况提出建设性的意见。在

成本核算方面也十分粗放。企业把几种甚至十几种主要产品成本笼统地汇总核算，一旦企业

出现亏损或盈利，管理层却不知道哪种产品盈利多，哪一种产品盈利少，这对安排产品品种、

调整生产结构十分不利。

4、资金筹集和使用缺乏科学性

客观上，很多企业筹资渠道狭窄，很难通过金融渠道融通资金，只能依靠个人家庭储蓄

或者高出国家法定利率许多的民间资本中拆借，其结果融资数量小、成本高。

主观上，企业筹资难的原因之一是财务管理上的随意性。企业在向银行申请贷款时提供

财务报表虚假的成分居多。企业的领导及财务人员对内含报酬率、投资报酬率及现金净流量

等财务管理指标不甚了解，项目可行性报告大多请别人代写。

在资金投放活动中，企业有盲目跟风的思想，想一蹦而就，一口吃成一个大胖子，没有

做好前期的市场调查及对未来风险的预测及防范。

在资金的运用上，企业在盈利时，不注意资金的节约，过多将资金投入企业非生产性支

出。一旦市场变化，生产资金紧缺时，资金却无处可筹。

5、财务利益分配滞后

省力多粮油器材有限公司的家族式管理，在初创发展时曾起过一定的积极作用，与亲朋

好友共患难，度难关，创家业。随着企业规模扩大，企业的创建人不能志同道合，二次创业

意见相左，他们担心控制权旁落，排斥主权资本进入，拒绝在经营者、劳动者之间建立资产

关系。内部股权封闭逐渐暴露出许多矛盾与缺陷，所有者不仅要防范中层员工的“道德风险”，

及“逆向选择”，甚至要防范所有者之间的利益吞食。

二、应采取的对策

1、提高民营企业主、财会人员的财务管理意识及综合素质

提高民营企业的财务管理水平，首先要提高民营企业主的管理素质。民营企业主要提高

管理水平，通过考察或参加专项研讨会，利用业余时间系统自学，边工作边函授，听讲座，

参加短期培训，请专家进行专题辅导等渠道来提升自己财务管理水平。

民营企业应当树立以人为本观念，一方面可高薪聘请资深的财会人员补充到企业中来，

另一方面必须加强企业现有财会人员培训，提高他们的综合素质。企业要根据现代企业制度

对高效科学管理的客观要求，改变过去重视技术轻视财务的陈旧管理方式。

2、实现财务制度规范化和财务管理预算化

企业财务部门要按照现行法规制度的要求，结合企业实际情况，建立健全符合企业发展

要求的内部控制制度，使企业的生产营销发展到哪里，财务管理的触角就延伸到哪里。

其次，企业财务部门要在综合考虑多方面因素的基础上，围绕目标利润，认真编制和执

行财务预算，构建企业财务责任指标体系。在每月制订财务预算时，为避免出现预算的差异，

还应根据近期较为准确的财务信息资料及时修正财务预算指标。财务部门要按照财务预算目

标加强管理，定期检查，严格考核，落实责任，兑现奖惩措施，形成以财务制度为主对经济

行为的定性约束，以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局。

3、建立科学、严谨、实用的成本管理机制，提高企业经济效益

财务部门要利用自身拥有大量有关成本核算信息的有利条件，运用量本利分析法，合理

测定企业最佳销售量及保本销售量，进一步确定销售价格，确定存货最佳存量，减少无效或

低效劳动。同时，寻找适合企业产品特点的既能提高产品功能又能降低成本的途径。在产品

核算方面要遵守重要性原则，对主要产品要详细核算其成本构成，并为生产部门提出改进措

施，对严重影响企业效益的产品要做横向对比，把成本浪费消灭在产品生产的源头，实现财

务部门抓成本核算管理的事前参与和超前控制。

拓展成本核算考核范围，建立以成本、费用、利润为中心的成本考核体系，将能够量化

的指标尽可能量化，通过考核绩效促进各部门工作效率的提高。财务部门不能局限于目前成

本核算内容，不仅要考核产品制造成本核算，而且要考核产品的质量成本、责任成本。把成

本管理的重心从侧重于简化成本核算转移到侧重于成本控制。

4、构建适应现代企业发展需要的资金管理机制，在投资、筹资及分配活动中发挥财务管

理的中心作用，提高资金营运效益

1)、在投资活动中，建立资金投入效益的保证机制。企业财务部门要改变目前仅限于对

企业内部价值信息进行综合处理的做法，多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场，自

觉参与企业投资项目的测算、论证。考虑资金时间价值和风险价值，分析比较项目的投资回

报率，把好项目的财务预算关。

2)、在筹资活动中，建立活而不乱的资金循环机制。

(1)企业必须保持合理的筹资结构，适度负债经营，在充分考虑企业偿债能力的前提下，

设法筹足项目建设资金，防止急功近利、盲目举债，加大筹资风险。避免企业的效益过多地

分流于资金利息，提高企业偿债能力，逐步把企业从“高负债一低效益一高占用’，的恶性循

环中解脱出来。(2)规范企业的融资行为。财务部门务必保持良好的融资信誉，形成“借一还

一借”的良性态势，不仅要重视银行信用，更要重视和讲究商业信用。

3)、在财务成果分配活动中，建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理。

(1)财务部门要监控企(2016最新社会实践调查报告)业资金的分流，防止过多地分流到

工资福利、非生产性投资等方面。(2)合理制定企业税后利润分配政策，尽可能增加留存收益，

不断增加企业积累，促进企业自我流动发展，同时，企业要妥善处理好个人消费与企业发展

的问题。(3)财务部门要认真实施资本保全制度，监督管理好资本金。

财务管理调查报告范文三篇

一、 调查的目的

(一)目的和意义

会计工作是一项社会经济管理工作，必须随着社会经济环境的变化而不断发展。改革开

放以来，特别是党的十四大以来，我国的改革开放和社会主义市场经济不断发展，对会计工

作也提出了许多新的要求。而会计基础工作是会计工作的基本环节，也是经济管理工作的重

要基础。随着改革开放的深入和社会主义市场经济的发展，各单位要认识到会计基础工作的

重要性，把会计基础工作与改善经营管理、建立现代化企业 制度 等结合起来，要采取有效

措施，改善和加强会计基础工作，使会计基础工作在单位经营管理工作中发挥着越来越大的

作用

为了运用所学习的专业知识来了解会计核算的工作流程和管理办法,加深对会计工作的

认识,将理论联系与实践,培养实际工作能力和分析解决问题的能力,达到学以致用的目的,为

今后更好地工作打下坚实的基础。

学习好会计工作不仅要学好书本里的各种会计知识，而且也要认真积极的参与各种会计

实习的机会，让理论和实践有机务实的结合在一起，只有这样才能成为一名高质量的会计专

业人才。于是我就在实习期间就关于如何做好一名会计人员对实习 单位 会计人员进行了咨

询，并对该单位的会计管理进行了调查与分析。

(二)公司概况

朔州路桥一分公司，位于朔州市经济技术开发区，交通便捷，现在职工75个，虽然公司

内;经办、审核、复核、审批”四分离原则确立的，在 岗位 设置与业务分工中坚持相互制约、

相互监督的原则。该公司财务科设有财务负责人1名，会计1名，出纳1名，保管1名，其

主要是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并及时、准确、完

整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。

二、实践调查的内容与过程

我们将单位的财务人员设置、账册设置、预算管理等作为主要调查内容，具体包括为:

1、岗位设置状况，主要针对是否设有会计、出纳、保管。 2、人员素质情况，主要针对

是否有专业证书、是否专职、是否遵守财务人员的职业道德等。

3、账册设置情况，主要针对总账、明细账、银行存款日 记账 、现金日记账等账册设置

是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符。

4、主要针对内部财务制度是否健全。

根据以上安排我进行了实践调查，现将主要情况报告如下: 首先，在第一个周的时间里，

我对公司先进的财务管理理念有了初步的了解。

会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效

益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。 会计工作 在提

高经济在企业的经营管理中起着重要的作用，其发展动力来自两个方面:一是社会经济环境的

变化;二是会计信息使用者信息需求的变化。前者是更根本的动力，它决定了对会计信息的数

量和质量的需求。其次，在第二周的时间里，我认真的学习了日常财务操作的全过程。跟公

司出纳人员学会了如何开支票、电汇等票据，如何根据原始凭证并运用财务软件进行记账凭

证的编制，每月月底如何根据银行对账单与财务软件上的银行存款余额账户进行核对并及时

编制银行存款余额调节表，向会计主管学习财务报表的编制和财务报表的分析。最后，在第

三个周的时间里，我学习和了解了公司的有关财务制度，对财务人员的岗位主要职责有了具

体认识。

1、进行会计核算。会计人员要以实际发生的经济业务为依据，记账、算账、报账，做到

手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账，如实反映财务状况、经

营成果和财务收支情况。进行会计核算，及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信

息，是会计人员最基本的职责。

2、实行会计监督。各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。会计人员对不

真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更

正补充;发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理;无权自

行处理的，应当立即向本单位行政领导人报告，请求查明原因，作出处理;对违反国家统

一的财政制度、财务制度规定的收支，不予办理。 3、拟订本单位办理会计事务的具体办法。

4、参与拟定经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况。

5、办理其他会计事务。

三、实践调查的结果

通过这次调查，发现该公司岗位设置，账册设置基本齐全，记载及时，基本上做到了账

账、账证、账实相符。账务做到了日清月结。财务人员均取得了专业证书，都能够遵守会计

职业道德，没有发现提供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、

财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。而且公司财

务管理制度完善、健全，并制定了各项规章制度。同时我还发现该公司有几点好的做法:

(一)岗位设置与分工虽然该公司成立时间不长，但是他们合理的设置了会计工作岗位，

坚持不兼容岗位相互分离，确保了岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，使内部控制制

度不折不扣地贯彻执行，基本做到了数据维护管理与电算审核相分离;资料录入与审核记账相

分离;记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工，并相

互分离、相互制约。

(二)票据管理票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。因此，空白票据

是由专人去保管，保管票据的人员没有参与

银行的全部印鉴章的保管，这也遵循了不兼容职务分离的原则。票据保管人员对票据的

领用和使用上严格遵守了票据管理条例，基本上能够按照规定的要求使用，对因填写错误而

作废的票据，做到了全部联次保存。记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码作了

记录，以便随时检查已使票据号码的连续性。另外，未经批准公司财务人员没有发现擅自将

票据背书转让、擅自签发空白支票，对已经开出的银行本票、汇票等，做到了随时关注使用

情况，期满后立即进行了使用余额的核对和记录。每月还由专人将银行对账单与账簿记录进

行核对，还将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对，做到了账证相符。加强票据

管理是公司内部财务管理制度的一项重要内容，在工作中该公司建立了严格的票据保管制度，

做到了专人保管制度;专库保管制度;专账保管制度;保管交接制度;定期盘点制度。

(三)资金管理一是加强现金管理，严格执行了国家现金管理条例及实施细则。对现金收

入，如:银行提取的现金、职工归还的各种借款、其它收入等，按银行规定的库存现金限额，

超出限额部分及时的送存银行，禁止挪用现金和白条抵库等现象发生。二是出纳办理的现金

收支业务是以会计审核确认的会计凭证为依据的。职工个人预借的现金都是经过领导签字批

准后，才予以支付的。三是出纳员对已办理收支业务的原始凭证都分别加盖了“收讫”和“付

讫”戳记。同时还及时的根据记账凭证登记了现金日记账和银行存款日记账，做到了日清月

结，账账、账证、账实相符。

(四)经费管理加强财务审核制度，建立严格的支出审核制度，

对于办公费、印刷费、宣传费、设备购置费以及按规定支付给职工个人的工资、奖金、

津贴等每一项开支，都严格按规定的权限审批后给予了报销。制定严格的经费开支报销程序，

每一笔开支都必须取得合法的单据，并由经办人员签字，主管领导审批，财务人员审核后才

能给予报销。加强资金的事前监督和事后监督。严格按照支出计划执行，坚持按制度办事，

抵制了不合理开支，杜绝了浪费现象。

四、改进公司财务会计方面的建议

1、为了促进公司经济业务的发展，提高公司的经济效益，规范财务工作，应该根据国家

有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，严格制定一套合理的财务

管理制度。

2、公司会计核算要遵循权责发生制原则。

3、做好财务管理基础工作，建立健全的财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、

核算、分析和考核工作。

4、财务管理是公司经营管理的主要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、

实施、检查的责任，财务人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

同时要对财务人员的培训加大力度，财会人员的再教育主要是通过自学和每年一次的财政部

门组织的培训来完成。致使相关专业知识更新较慢，涉猎不够广泛，这也在一定程度上制约

着会计工作的发展。

5、加强原始凭证管理，在原来的工作基础上，做到更加制度化和规范化。

6、做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合

法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时，应经专人复核，

重大事项应由财务负责人复核。

7、建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据都应建立档案、

妥善保管，按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。随着社会的进步和公司体制改

革的不断深入，该公司的财务管理制度也应当在保留原有好的做法的基础上，对在发展过程

中出现的新问题，涉及到的新领域进行不断修改、补充与完善，以保证公司所需资金的筹集、

分配和使用更加畅通、合理、高效。