2024年6月3日发(作者：)

浅议移动支付方式下扫码收款的内部控制

随着移动支付的普及和发展，扫码支付逐渐成为人们在生活中常用的支付方式，尤其

是在线下商家收款中，扫码支付更是成为了主流方式。然而，扫码支付收款也面临着内部

控制的风险。本文将针对扫码收款的内部控制问题，进行探讨。

1、内部控制是什么

内部控制是指一种组织管理的过程，通过这个过程可提供合理保证达到企业目标、财

务报告的准确、法规合规、保护企业资产和安全风险管理。内部控制不仅仅对于有限公司

或大型企业有用，对于个体户或小微企业也是必不可少的。

扫码收款是指消费者使用支付宝、微信等移动支付应用，扫描商家的二维码，向商家

进行支付的方式。由于扫码收款是一种新的支付方式，虽然便利快捷，但是也存在一些潜

在的内部控制问题。

2.1 收款方账户管理

收款方应该对账户进行监管，建立一套完善的账户管理制度，确保账户资金安全。具

体做法包括：

1）建立专门的收款账户，并对账户进行实名认证，指定专人进行账户操作。

2）对所有收款订单进行核对，检查订单是否后台数据一致，确保收到的款项与销售

订单对应。

3）定期对账、存单，及时核对账目，核实收款金额。

2.2 商家账户与实体商家相符

商家应确保其扫码收款账户与实体店铺一致，避免虚假账户诈骗和黑色代理商的出现。

2.3 设备操作及运维规范

商家应规范设备操作和运维，确保扫码收款设备的正常运作、信息安全、使用可靠。

具体措施包括：

1）设备定期维护，确保设备良好，不影响扫码的速度和准确度。

2）设备安装在易被人群感知的区域，提高安全防范能力。

3）防范商家雇员私自盗刷客户的资金，加强对设备管理人员的监管和评价，严禁设

备管理人员有不当行为。

4）加强设备操作规范的培训，确保操作人员具有足够的操作经验和技能。

2.4 数据安全

商家要注意保护扫码交易过程中的信息安全，特别是涉及到客户的隐私信息。实现措

施包括：

1）确保扫码交易中的信息、密码不外泄；

2）不得盗用其他商家的二维码，防止交叉盗刷事件的发生；

3）定期对系统漏洞和网络安全进行评估和处理，保障数据安全。

2.5 反欺诈措施

针对扫码收款中的欺诈风险，商家可以从以下几个方面进行防范：

1）建立真实商户资料基础信息库，通过合法渠道获取商家信息，确保客户可靠性；

2）针对异常交易行为设置风险控制规则，防范欺诈行为，包括卡套现、票据套现和

洗钱等等；

3）实行差错和纠错的措施，防止发生错账、漏账、重复记账等错误。

3、总结

扫码收款是一种便捷快速的支付方式，但是也存在着一些风险。商家在进行扫码收款

时，应该建立完善的内部控制制度，确保收款账户管理规范、设备运作正常、数据安全、

反欺诈机制有效等措施，以确保收款过程中的风险最大程度地得到控制。