2024年3月11日发(作者：)

《纳税实务》参考答案

第一章 纳税基础

一、单项选择题

1．B 2．C

6．B 7．C

二、多项选择题

1．ABD 2．AB

6．ABCD 7．ACD

三、判断题

1．× 2．× 3．√

一、单项选择题

1．D 2．B

6．C 7．D

11．B 12．B

16．C 17．D

21．C 22．A

二、多项选择题

1．ABCD 2．AB

6．AB 7．ABC

3．B

8．A

3．ABCD

8．ABCD

4．×

第二章

3．A

8．D

13．B

18．B

23．B

3．BC

8．ABCD

4．D

4．BC

9．ABCD

5．× 6．√

增值税

4．C

9．A

14．B

19．B

24．B

4．CD

9．ABCD

5．A

5．ABCD

10．ABC

5．C

10．B

15．A

20．C

25．A

5．ABC

10．ABCD

11．AD

16．ABCD

三、计算题

1．答案：

（1）当期的销项税税额=4 000 000×13%+300 000×（1+10%）×13%+11 300÷（1+13%）

×13%+400 000×13%=520 000+42 900+1 300+52 000=616 200元

（2）当期可抵扣的进项税税额=104 000+39 000+1000 000×（1+20%）×13%+20 600÷

（1+3%）×3%+52 000=351 600元

（3）当期应纳的增值税税额=616 200−351 600=264 600元

2．答案：

（1）当期允许抵扣的进项税税额=0.52+6.5+1.09÷（1+9%）×9%=7.11万元

（2）销项税额=100×13%+11.3÷（1+13%）×13%+0.65+0.33 9÷（1+13%）×13%+5×

（1+10%）×13%+2.26÷（1+13%）×13%=15.96 4万元

（3）应纳的增值税额=15.96 4−7.11−2=6.854万元

12．ABCD

17．AC

13．ABCD

18．CD

14．BD 15．CD

第三章 消费税

一、单项选择题

1．C

6．D

11．C

16．D

21．B

2．B

7．D

12．B

17．A

22．A

3．C

8．C

13．A

18．B

23．D

4．B

9．C

14．D

19．A

24．C

5．A

10．B

15．A

20．B

25．D 26．D

二、多项选择题

1．ACD

6．BCD

11．ACD

2．AB

7．ABC

12．AB

3．ABCD

8．ACD

13．AC

4．BD

9．BC

14．ABCD

5．CD

10．ACD