2024年3月11日发(作者：)

课后习题答案

第一章

一、单项选择题

1. B 2. C 3. B 4. C. 5. C 6. B 7. C 8. B

二、多项选择题

1. ACD 6. ABD

第二章

一、单项选择题

1. D 2. B 3. B 4. C. 5. A 6. D 7. C

二、多项选择题

1. A C 6. AB

三、计算题

业务（2）外购手机赠送客户应视同销售。

销项税额增加 = 3 000×10×13% =3 900（元）

业务（3）管理不善造成被盗的非正常损失，应将其确认为进项税额转出。

进项税额转出 = 20×6 000×13% = 15 600（元）

业务（4）装饰材料用于非应税项目，不能抵扣其进项税额39 000元

业务（5）销项税额在计算时应该扣除增值税的进项税额

开出的普通发票应纳销项税额 = 1 130÷（1+13%）×13% =130（万元）

本期销项税额合计 = 130 + 0.39 = 130.39（万元）

本期进项税额合计 = 78 + 0.2×10×13% - 1.56 = 76.7（万元）

本期应交增值税 = 130.39 - 76.7 = 53.69（万元）

第三章

一、单项选择题

1. D 2. B 3. A 4. B. 5. C 6. B 7. A 8.C

二、多项选择题

1. AC

第一章

税

法

总

论

三、计算题

1.（1）酒精不属于消费税征税范围，不用缴纳消费税。

（2）业务（2）应缴纳消费税 = 18×10% = 1.8（万元）

（3）业务（3）应缴纳消费税 = 36 ÷ 90%×10% = 0.4（万元）

（4）业务（4）应缴纳消费税 = 36 ×10% = 3.6（万元）

（5）该企业3月应缴纳增值税 =（1.3 + 2.34 + 4.68）- 8 = 0.32（万元）

2.该企业应缴纳的增值税 = 22.6 ÷（1+13%）×13% + 5.65 ÷（1+13%）×13%

=2.6 + 0.65 = 3.25（万元）

该企业应缴纳的消费税 = 5×（1 + 5%）÷（1 - 15%）×15% + 100×15% + 5.65

÷（1+13%） ×15%

= 0.926 + 15 + 0.75 = 16.68（万元）

该企业应代扣代缴的消费税 = [40 + 22.6 ÷（1+13%）]÷（1 - 15%）×15%

= 10.59（万元）

第四章

一、单项选择题

1. B 2. C 3. D 4. B 5. C

二、多项选择题

5. ABCD

第五章

一、单项选择题

1. D 2. A 3. B 4. D 5. A 6.C

二、多项选择题

1. ABC 4. BC 6. CD

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